Nieuwe en gewijzigde regels belastingen 2010 voor ondernemers

inkomstenbelasting

• Zeer zuinige auto’s (elektrische auto’s) zullen worden aangemerkt als bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de kleinschaligheidstoeslag;
• De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wordt in 2010 verruimd naar € 15.120,-;
• De regeling voor willekeurige afschrijving wordt verlengt met een jaar;
• Budgetten van de energie-investeringsaftrek en milieu-investeringsaftrek worden verhoogd;
• De MKB-winstvrijstelling wordt verhoogd naar 12% en het urencriterium vervalt;

• De zelfstandigenaftrek kan alleen nog verrekend worden met winstinkomen en niet meer met ander inkomen zoals loon of een VUT-uitkering. Tenzij sprake is van een startende onderneming;

• Voor elektrische auto’s gedt in 2010 en 2011 geen bijtelling, daarna draagt de bijtelling voor 3 jaar 7%.

Vennootschapsbelasting

• De octrooibox zal verder gaan als innovatiebox. Het tarief voor activiteiten met een innovatief karakter wordt verlaagd van 10% naar 5%. Verder wordt het plafond geschrapt. Momenteel is er een maximum van € 400.000,-;

• De terugwenteling van verliezen wordt verruimd van 1 jaar naar 3 jaar.  Het maximum van terugwenteling is 10 miljoen per jaar;

• In de voorwaarden van de inhoudingvrijstelling  bij uitkeringen van dividend in EU-situaties vervallen de rechtsvormeis en de onderworpenheideis. Er geldt een uitzondering voor dividenduitkeringen aan een buitenlands lichaam dat een vergelijkbare functie vervult als een vrijgestelde beleggingsinstelling of een fiscale beleggingsinstelling.

Omzetbelasting

• Schoonmaakwerk in huis wordt onder het verlaagde btw-tarief van 6% gebracht;
• Ook het tarief voor schilderen en stukadoren wordt structureel onder het verlaagde tarief van 6% gebracht;

• Voor educatieve cd-roms, cursussen op dvd en lesmateriaal op andere fysieke gegevensdragers geldt nu ook een btw-tarief van 6%;

• Het vervoer per motor- en fietstaxi en tuktuk gaat ook een btw-tarief van 6% gelden;

Auto/BPM

• De BPM wordt in 4 jaar omgevormd naar een heffing op basis van CO2-uitstoot. Zo worden de bonusmalusregeling en de CO2-toeslag per 2010 afgeschaft.
• De BPM-korting van € 500 voor zuinige auto’s die geldt voor 2010 en 2011 wordt verhoogd naar € 700. Zuinige auto’s zijn benzineauto’s met een CO2-uitstoot tussen 110 en 120 g/km en dieselauto’s met een CO2-uitstoot tussen 95 en 104 g/km.
• De BPM-vrijstelling voor elektrische auto’s wordt verlengd tot 2018.
• Voor 2010 geldt een korting van € 300 voor auto’s met een affabriekroetfilter.
• Vanaf 2011 gaat een BPM korting gelden voor de aanschaf van dieselpersonenauto’s die voldoen aan de Euro-6 norm.
• Bestrijding U-bochtconstructie waarbij een nieuw te leveren auto eerst op een buitenlands kenteken wordt gezet om vervolgens als gebruikte auto te worden geïmporteerd.
• Bestrijding hagelschadeconstructie waarbij een jonge Nederlandse schadeauto wordt geëxporteerd om zodoende de teruggaaf bij export te verkrijgen, waarna de auto vrijwel direct weer wordt ingevoerd. Bij herinvoer wordt heffing volgens de optionele afschrijvingstabel verplicht. Ook de eisen voor de teruggaaf bij uitvoer worden aangepast.
• Naheffing van BPM wordt mogelijk bij het opvoeren van auto’s waarbij de CO2-uitstoot hoger wordt.
•       Wijziging van de berekening van BPM bij in- en uitvoer van gebruikte voertuigen