7 belangrijke tips inzake de btw-verhoging van 19% naar 21%
De in het lenteakkoord opgenomen btw-verhoging wordt per 1 oktober 2012 ingevoerd. Het verhogen van de btw gedurende het boekjaar kan problemen geven. De boekhoudsoftware moet worden aangepast en de afgrenzing van levering en diensten moet midden in het jaar worden uitgevoerd.
In dit blog treft u 7 tips aan om de btw verhoging op een juiste wijze door te voeren!
TIP #1 Overgangsregeling levering/dienst voor 1 oktober
Er is een overgangsregeling getroffen voor leveringen en diensten voor 1 oktober die na 1 oktober worden gefactureerd. Voor deze leveringen en diensten blijft het huidige tarief van 19% van toepassing, zelfs als de verkoopfactuur pas na 1 oktober wordt verzonden. Wanneer u afnemers heeft die geen btw kunnen aftrekken is dit interessant, denk daarbij aan particulieren of medici. Zij ontvangen liever een factuur met een lager btw tarief.
TIP #2 Vooruitbetaling
Wanneer er voor 1 oktober 2012 wordt gefactureerd voor diensten die na die datum worden uitgevoerd is er sprake van vooruitbetalingen (vooruitfacturering). De oorspronkelijke factuur is tegen 19%. Aangezien de levering of dienst pas na 1 oktober plaatsvindt moet er een correctie van 2% worden gemaakt. Deze 2% btw is verschuldigd en kan volgens de Nederlandse wetgeving worden nagefactureerd. Vooral bij particulieren zal het lastig zijn om uit te leggen waarom dit bedrag wordt gefactureerd.
Voorbeeld:
Op 1 september wordt door een ondernemer een factuur opgemaakt voor het uitvoeren van een dienst in oktober. Deze factuur wordt opgemaakt tegen 19%. Het tarief in oktober (op het moment van de dienst) bedraagt echter 21%. Het verschil van 2% wordt op 1 oktober verschuldigd en dient te worden afgedragen.
TIP #3 Onroerende zaken
Onroerende zaken gekocht voor 28 april 2012 en met een opleveringsdatum na 30 september 2012 zijn opgenomen in de overgangsregeling. Deze regeling houdt in dat de termijnen tussen 1 oktober 2012 en 1 oktober 2013 tegen 19% btw gefactureerd mogen worden.
Daarnaast is er een uitzondering gemaakt voor koopovereenkomsten (voor bouwwerken) die voor 1 oktober 2012 gesloten zijn en die op die datum nog niet zijn opgeleverd. Termijnen die voor 1 oktober vervallen (conform de overeenkomst) mogen met 19% worden berekend.
Voorbeeld:
Op 31 juli 2012 is er een koopovereenkomst gesloten voor de levering van een pand op 1 november 2012. De betaling vindt plaats in 4 termijnen. De termijn die vervalt op 30 september 2012 mag nog worden gefactureerd met 19% ondanks dat de daadwerkelijke werkzaamheden nog niet zijn uitgevoerd.
TIP #4 Softwareaanpassing
Zorg ervoor dat de boekhoudsoftware (factureringsoftware) tijdig aangepast is naar de nieuwe wetgeving en dat de overgangsregeling op een juiste wijze toegepast wordt.
TIP #5 Creditnota’s
Bij het opstellen van creditnota’s moet gekeken worden naar het btw percentage van de verkoopfactuur waarop de creditnota betrekking heeft.
TIP #6 Overeenkomsten
Controleer of het btw-tarief van zowel nieuwe als bestaande overeenkomsten juist is vastgelegd.
TIP #7 Geen aftrekrecht
Heeft u geen recht op btw aftrek dan kan het verstandig zijn om investeringen en kosten voor 1 oktober te plannen.
Samenvattend
Het verhogen van de btw vergt rond 1 oktober meer aandacht dan in eerste instantie werd gedacht. Het moment waarop de dienst wordt uitgevoerd of de goederen worden uitgeleverd is voornamelijk van belang. Kritisch zijn op de inkoopfacturen na 1 oktober is zeker tevens aan te raden, om na te gaan in hoeverre uw collega-ondernemer het juiste tarief toegepast heeft. Zie ook deze vragen en antwoorden inzake BTW.
Over de Auteur Tavernemeun
Tavernemeun accountants wil voor de ondernemers die zij als klant hebben de betrouwbare en strategische partner zijn. Dit betekent de ondernemer helpen met zaken waar zijn/haar prioriteiten niet liggen, hoogstaande dienstverlening leveren en helder en concreet advies geven.
